Cosa è tassabile
Non ogni movimento di cripto-attività genera un evento fiscale. In generale sono tassabili:
- La conversione di crypto in euro (o altra valuta fiat).
- Lo scambio di una crypto con un'altra crypto.
- L'utilizzo di crypto per pagare beni o servizi.
- I redditi da staking e mining, al momento della loro ricezione.
Non generano invece un evento fiscale l'acquisto di crypto con euro, la semplice detenzione, e il trasferimento tra wallet o exchange di tua proprietà.
Aliquota e metodo LIFO
Dal 1° gennaio 2026, le plusvalenze realizzate sono tassate con un'imposta sostitutiva del 33%. La soglia di esenzione precedentemente prevista è stata abolita: ogni plusvalenza, anche minima, concorre al calcolo.
Il costo di acquisto (costo base) da sottrarre al ricavo di vendita si calcola con il metodo LIFO (Last In, First Out): si considera venduto per primo il lotto acquistato più di recente.
Un esempio di calcolo LIFO
Immagina di aver acquistato Bitcoin così:
- 10 gennaio: acquisti 1 BTC a 20.000 €
- 10 marzo: acquisti 1 BTC a 25.000 €
- 10 giugno: vendi 1 BTC a 30.000 €
Con il metodo LIFO, il costo base usato per la vendita è quello del lotto più recente (25.000 €): la plusvalenza è quindi 30.000 − 25.000 = 5.000 €, non 10.000 € come sarebbe con il metodo FIFO.
Redditi da staking e mining
Le ricompense da staking e mining sono trattate come reddito, tassato al valore di mercato in euro nel momento in cui vengono ricevute. Quello stesso valore diventa poi il costo base della ricompensa, nel caso venga successivamente venduta.
Quadro RW
Le cripto-attività detenute su exchange esteri o in wallet non custodial vanno monitorate nel Quadro RW del Modello Redditi PF, indipendentemente dal fatto che abbiano generato una plusvalenza.
Imposta di bollo
Oltre all'imposta sulle plusvalenze, si applica un'imposta patrimoniale (0,2%) sul valore delle cripto-attività detenute al 31 dicembre di ogni anno.
Il regime alternativo
In alternativa al regime ordinario, è possibile optare per un'imposta sostitutiva del 18% calcolata sul valore delle cripto-attività al 1° gennaio (rivalutazione). Attenzione: con questa opzione le minusvalenze non sono riportabili.
Le perdite riportabili
Se il totale delle minusvalenze supera quello delle plusvalenze in un anno fiscale, la perdita netta può essere riportata in avanti per 5 anni, a compensazione di future plusvalenze.
Scadenze
La dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF) si presenta generalmente tra fine giugno e fine novembre; alcune scadenze di versamento cadono il 10-15 del mese. Verifica sempre le date ufficiali con l'Agenzia delle Entrate o il tuo commercialista.